Как ответить на требование о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки?
Здравствуйте! Помогите придти к однозначному решению! Много перечитала статей, консультаций, тем на форуме и перечитала законодательную базу и арбитражную практику и все же интересует, кто сталкивался на практике с требованием налоговой в соответствии со статьей 93, пункт 2 статьи 93. и чем все заканчивалось.
ООО на ОСНО пришло требование вне рамок налоговой проверки.
В соответствии со статьей 93, п.2 ст.93.1 НК РФ необходимо предоставить.....настоящего Требования
1)документы в соответсвии со статьями 31,93 НК РФ......
И тут перечень пошел о документах, касающихся нашей хозяйственной деятельности (копии приказов, протоколы заседаний, штатное расписание , положение об оплате труда, копии учетной политики, договора по аренде, список сотрудников, ОСВ годовые по всем счетам с 01-99, 001-011, карточки счетов, налоговые регистры, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, договора займов/кредитов, договора и все документы с контрагентами, предоставляющие юридические, рекламные, информац и консультац услуги и еще кучу всего за 17-19 года.)
Потом отдельным пунктом прописываются несколько контрагентов с указанием ИНН (здесь все понятно, указание конкретных сделок) и следом несколько пунктов, что именно по этим контрагентам надо предоставить.
Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833:В рамках пункта 2 статьи 93.1 Кодекса налоговые органы не вправе истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке.
В определении Верховного Суда Российской Федерации от 26.10.2017 N 302-КГ17-15714 указано, что статья 93.1 Кодекса не устанавливает обязанности указания реквизитов или иных индивидуализирующих признаков документов (информации) в требовании налогового органа об их представлении. Нормы законодательства о налогах и сборах также не содержат запрета на истребование документов (информации) по нескольким сделкам.
Письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок":
На основании изложенного Федеральная налоговая служба сообщает о необходимости при решении вопроса об истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности. Не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.
На основании п. п. 2, 3 ст. 93.1 НК РФ налоговые инспекторы могут истребовать документы (информацию) о конкретной сделке, но они не вправе затребовать документы в целом о деятельности налогоплательщика
Как выбрать меньшее из зол, чтобы не навредить компании?
Спасибо всем
ООО на ОСНО пришло требование вне рамок налоговой проверки.
В соответствии со статьей 93, п.2 ст.93.1 НК РФ необходимо предоставить.....настоящего Требования
1)документы в соответсвии со статьями 31,93 НК РФ......
И тут перечень пошел о документах, касающихся нашей хозяйственной деятельности (копии приказов, протоколы заседаний, штатное расписание , положение об оплате труда, копии учетной политики, договора по аренде, список сотрудников, ОСВ годовые по всем счетам с 01-99, 001-011, карточки счетов, налоговые регистры, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, договора займов/кредитов, договора и все документы с контрагентами, предоставляющие юридические, рекламные, информац и консультац услуги и еще кучу всего за 17-19 года.)
Потом отдельным пунктом прописываются несколько контрагентов с указанием ИНН (здесь все понятно, указание конкретных сделок) и следом несколько пунктов, что именно по этим контрагентам надо предоставить.
Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833:В рамках пункта 2 статьи 93.1 Кодекса налоговые органы не вправе истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке.
В определении Верховного Суда Российской Федерации от 26.10.2017 N 302-КГ17-15714 указано, что статья 93.1 Кодекса не устанавливает обязанности указания реквизитов или иных индивидуализирующих признаков документов (информации) в требовании налогового органа об их представлении. Нормы законодательства о налогах и сборах также не содержат запрета на истребование документов (информации) по нескольким сделкам.
Письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок":
На основании изложенного Федеральная налоговая служба сообщает о необходимости при решении вопроса об истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности. Не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.
На основании п. п. 2, 3 ст. 93.1 НК РФ налоговые инспекторы могут истребовать документы (информацию) о конкретной сделке, но они не вправе затребовать документы в целом о деятельности налогоплательщика
Как выбрать меньшее из зол, чтобы не навредить компании?
Спасибо всем
Comments
-
Добрый день!Цитата: Как выбрать меньшее из зол, чтобы не навредить компании?А из каких "зол" Вы выбираете?
-
Александр Погребс, здравствуйте!
Во-первых, если согласиться с требованием и предоставить им все, что они хотят, то как говорится, дать им "козырь в руки", чтобы они пришли подготовленные к нам с выездной.
Во-вторых, если предоставлю только сведения по контрагентам, указанных конкретно, а на остальные запросы сослаться, что запрашиваемая информация не относится к конкретной сделке, то уверена, что выпишут штраф и потом через суд отстаивать свою позицию.
Мне бы хотелось узнать мнение людей, которые на практике сталкивались с такими ситуациями и поделились своим опытом! Но почему-то все молчат, хотя каждому второму сейчас такие требования приходят( -
Добрый день!Цитата: Во-первых, если согласиться с требованием и предоставить им все, что они хотят, то как говорится, дать им "козырь в руки", чтобы они пришли подготовленные к нам с выездной.К выездной проверке, судя по всему, они уже подготовлены - это видно по запросу.
Моет быть, как раз, документы, которые Вы им пришлёте, убедит их, что у Вас всё в порядке и и они к Вам с выездной не придут...
Как раз, такой запрос больше показывает, что на выездную они не хотят выходить, а планируют ограничится камеральной проверкой...
Успехов!
